康美药业坐实财务造假 巨额索赔已在路上(2)

2019-05-30  未知 admin

财务造假被正式认定后，会涉及行政责任、刑事责任和民事责任。

行政责任：上市公司、董监高可能会因为违反信息披露义务，受到证监会的行政处罚；对于康美药业和相关责任人员、直接负责的主管人员和其他直接责任人员给与警告和罚款、市场禁入等行政处分。

刑事责任：上市公司可能涉及违规披露、不披露重要信息罪：《刑法》第161条 “依法负有信息披露义务的公司、企业向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露，严重损害股东或者其他人利益，或者有其他严重情节的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。”显然，无论从哪一方面讲，其都构成了特别严重损害！其次，其主营业务收入和利润可能多年造假，然后再用造假的数据去再融资和借债，再通过关联交易和往来款的形式打给自己人套现和炒作自己公司股票，性质比美国造假被揭露后破产的公司安然有过之而无不及！本质上是一种在中介机构严密配合下的金融诈骗！另外虚增收入虚增成本是否有虚开增值税发票和洗钱的问题，有待于进一步深入调查，另外恶意操纵上市股价，自己坐庄然后配合各种好消息，不知道我们执法机关将怎么认定！

民事责任方面，上市公司、董监高要承担民事赔偿责任，主要是赔偿投资者损失。赔偿构成要件：1、虚假陈述被认定且受到证监会等机构处罚。2、在虚假陈述期间内买入股票，并造成损失的！由于康美的造假是长期有计划的行为，所以基本上至少最近三年买入，或者更早买入都可以进行认定，这波赔偿将会让上市公司倾家荡产！

审计机构被调查，波及多家IPO企业

证监会还对康美药业的审计机构正中珠江会计师事务所涉嫌未勤勉尽责立案调查。

根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》第15条，为申请人制作、出具有关申请材料的证券公司、证券服务机构，因涉嫌违法违规被中国证监会及其派出机构立案调查，或者被司法机关侦查，尚未结案，且涉案行为与其为申请人提供服务的行为属于同类业务或者对市场有重大影响的，作出不予受理相关申请的决定。

这意味着IPO中，会计事务所为正中珠江的企业，上市进程都可能被拖累。在审项目中，目前在IPO排队企业中，共有58家企业的会计师事务所为正中珠江。在剔除审核状态为“终止审查”和“辅导备案登记受理”及2016年以前公司外，仍有23家公司可能被拖累上市进度。包括了2019年5月才递交IPO申报的金源照明、周六福，还有2018年下半年递交上市申请的浩洋电子、九丰能源、久量股份等公司。另外科创板也有几家企业涉及其中。

会计师事务所、券商等证券服务机构山雨欲来

一旦监管对康美药业财务造假做出正式处罚，如果确认对造假负有责任，会计师事务所、券商等中介都难逃法律责任。作为康美药业IPO、历次定增、发债的保荐人、主承销商，广发证券很难把自己摘干净。

同样，券商中介机构也要承担刑事、民事、行政责任。实际，最近几年来，中介机构因未勤勉尽责，被监管处罚后，遭到投资者索赔的例子屡见不鲜。除了罚款以外，情节严重的中介、保荐人等中介结构，直接责任人、保荐机构，可能都会被吊销职业资格。